CFP题库|CFP每日一练（2022.2.22）

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1．单选：郑先生投资了某市热门商区的临街商铺，用于出租，每月收取租金12.6万元。忽略城镇土地使用税和印花税，郑先生每月应缴纳增值税及附加、房产税和个人所得税共计（  ）。

A．1.6781万元

B．2.3542万元

C．3.7901万元

D．4.5672万元

答案：C

解析：（1）应缴纳增值税额＝12.6/（1＋5%）×5%＝0.6万元，（2）应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加＝0.6×（7%＋3%＋2%）＝0.072万元。不含增值税租金收入＝12.6－0.6＝12万元，（3）应缴纳房产税＝12×12%＝1.44万元，（4）应缴纳个人所得税额＝（12－0.072－1.44）×0.8×20%＝1.6781万元。合计＝0.6＋0.072＋1.44＋1.6781＝3.7901万元。

关联考点：4-11

2．单选：2019年1月王先生将自己撰写的一部小说的著作权拍卖取得收入4万元，同时拍卖了一件早年获得的一幅字画取得收入10万元，王先生不能提供该字画的财产原值凭证，该字画没有被文物部门认定为海外回流的文物。忽略除个人所得税外的其他相关税费的影响，则1月份王先生就上述两项拍卖收入预缴及应缴个人所得税合计为（  ）。

A．9,400元

B．8,400元

C．22,400元

D．24,400元

答案：A

解析：拍卖著作权取得收入为特许权使用费所得，1月份预扣预缴应纳税额＝40,000×80%×20%＝6,400元。拍卖文物，不能提供原值凭证的，核定征收，非海外回流文物，征收率为3%，应纳税额＝100,000×3%＝3,000元。两项合计9,400元。

关联考点：4-15

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