CFP《个人税务与遗产筹划》每日一练（2022.2.21）

CFP《个人税务与遗产筹划》每日一练（2022.2.21）

CFP《个人税务与遗产筹划》每日一练（2022.2.21）

1．单选：潘先生的企业主要从事房地产开发业务。最近潘先生的企业新开发了一个5万平方米的普通居民住宅楼项目，税法规定的扣除项目金额为29,600万元，预计销售价格为每平方米12,000元（不含增值税）。潘先生不知这种运作方案是否合适，于是求助金融理财师小高，小高建议再增加支出500万元建设一个小区健身公园。不考虑增加其他费用扣除项目金额，金融理财师的建议方案与原运作方案相比，可减少土地增值税（  ）。

A．285万元

B．305万元

C．325万元

D．345万元

答案：B

解析：转让收入＝5×12,000＝60,000万元。原方案下，增值率＝（60,000－29,600）/29,600＝102.70%，适用税率为50%，速算扣除数15%，所以应缴土地增值税＝（60,000－29,600）×50%－29,600×15%＝10,760万元。建议方案下，扣除项目金额= 29,600+500=30100万元，增值率＝（60,000－30100）/30,100＝99.34%，适用税率为40%，速算扣除数为5%，所以应缴土地增值税＝（60,000－30100）×40%－30,100×5%＝10,455万元；可减少土地增值税10,760－10,455＝305万元，故B正确。

关联考点：3-5

2．单选：小张于2018年1月1日买入某上市公司股票，2018年1月20日获得股息红利5,000元后卖出，2018年3月11日又买入该股票，2018年4月25日获得股息红利2,000元后卖出，2018年6月7日再次买入该股票，2019年8月10日获得股息红利1,000元后卖出。针对其股息红利所得，小张在2018和2019年共应缴个人所得税（  ）。

A．0元

B．1,200元

C．1,400元

D．1,600元

答案：B

解析：2018年1月1日买入，2018年1月20日全部售出，持股期限≤1个月，股息红利所得应纳税额＝5,000×20%＝1,000元。2018年3月11日又买入该股，2018年4月25日售出，1个月＜持股期限≤1年，股息红利所得应纳税额＝2,000×10%＝200元。2018年6月7日又买入该股，2019年8月10日售出，持股期限＞1年，其股息红利所得暂免征收个人所得税。故2018和2019年股息红利所得应纳税额合计1,200元。

关联考点：4-2

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