CFP题库||CFP每日一练（2022.2.14）

CFP《个人税务与遗产筹划》练习题及答案解析（2022.2.14）

CFP题库||CFP每日一练,CFP《个人税务与遗产筹划》练习题及答案解析（2022.2.14）

1．单选：泰和有限责任公司预计2018年全年业务收入600万元，材料费用320万元，工资总额80万元，三项费用（职工福利费、工会经费、教育经费）的发生额分别为工资、薪金总额的14%、2%和8%，业务招待费8万元，其他可税前扣除的成本、费用、税金合计30万元。公司当年应缴企业所得税（  ）。

A．36.7万元

B．37.7万元

C．36.95万元

D．44.45万元

答案：C

解析：税前可扣除的业务招待费＝ min{发生额×60%，当年销售（营业）收入×5‰} ＝min{8×60%，600×5‰}＝3万元。因此，企业应纳所得税额＝600－320－80－80×（14%＋2%＋8%）－3－30＝147.8万元，应纳税额＝147.8×25%＝36.95万元。

关联考点：1-16

2．单选：2016年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。当年该企业开发新技术的研究开发费用20万元（未形成无形资产），此外该企业还购置安全生产专用设备一台，价值30万元。如无其它纳税调整事项，假设该企业适用25%的企业所得税税率，则该企业2016年应缴纳企业所得税（  ）。

A．24.50万元                    B．19.50万元

C．21.75万元                     D．26.75万元

答案：B 

解析：（1）未形成无形资产的研发费用，可加计50%税前扣除，该企业研究开发费用所得税前扣除数额＝20＋20×50％＝30万元，应调减应纳税所得额10万元；（2）该企业应纳税所得额＝100－10＝90万元；（3）企业购置安全生产专用设备投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵免，该企业可享受的购置安全生产专用设备投资抵免额＝30×10％＝3万元；（4）该企业应纳企业所得税额＝90×25％－3＝19.5万元。

关联考点：1-20

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