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金融理财师考点：税务优化的正确打开方式

来源：华金教育

税收是国家（政府）公共财政收入的主要形式和来源，也是调节社会收入再分配，促进共同富裕的重要途径。在投资理财业务中，税务优化是一块很重要的内容。在不违反国家法律、法规及税法相关规定的前提下，尽可能降低客户的税收负担，需要对各类涉税事项进行统筹策划，即：税务优化。

“明星补税”可谓常说常热，近日治理明星、网红偷税/漏税，加强文娱行业的税收征管，再度重申。继中宣部发布《关于开展文娱领域综合治理工作的通知》之后，9月18日国家税务总局办公厅也发出通知，要求加强文娱领域从业人员税收管理。

税收是国家（政府）公共财政收入的主要形式和来源，也是调节社会收入再分配，促进共同富裕的重要途径。在投资理财业务中，税务优化是一块很重要的内容。在不违反国家法律、法规及税法相关规定的前提下，尽可能降低客户的税收负担，需要对各类涉税事项进行统筹策划，即：税务优化。

01 我国现行税制体系

掌握了解国家的涉税法律、法规体系，明确税务优化行为的法律界限，是理财师帮助客户进行综合税务优化，制定总体税负最轻方案的前提。

我国现行税制包含18个税种，按照课税对象可分为货物与劳务税、所得税、行为税、资源税、财产税、特定目的税和农业税七大类，涉及工资薪金、企业经营、购置房产/汽车、买卖股票、娱乐消费等人们生产生活的各个方面。

02 主要税种优化设计

在我国税收体系中，货物与劳务税和所得税是占比80%左右的主体税种。此次国税局的通知所指文娱行业税收征管，主要涉及的也是这两个税种，即：演员片酬（劳务报酬）、明星工作室营收（企业经营所得）等。理财师在帮助客户制定综合税务优化策略时，更需着重关注增值税、所得税、财产税等个人及家庭所涉的主要税种的优化设计。

税种不同，优化设计也各不相同。根据客户的资产属性，科学制定综合性税收优化方案，十分考验理财师的专业功底。

增值税：选择合适的纳税人身份、安排合理的结算方式、选择简易计税方法、分拆混合销售行为、选择合适的促销方式、合理转化服务性质和充分利用税收优惠。

企业所得税：选择合适注册地、合理选择子公司或分公司的组织形式、关联企业借款利息支出、提高负债率、小微及高新技术企业税收优惠、推迟免税年度、加计扣除和创业投资税收优惠等。

房产税/契税：合理确定计税依据、租赁变仓储调整房产税计税依据、利用房产交换享受契税优惠。

此外，CFP国际金融理财师认证培训课程还结合实际案例，对增值税、所得税等具体税种进行了优化思路、技巧和方法的详细讲解，有助于理财师全面把握客户涉税问题的处理脉络，制定综合税务优化策略。

《中国银行业理财市场半年报（2021上）》显示，截至2021年6月底，个人投资者超6000万，仅银行及其理财公司共存续的理财产品 3.97 万只。投资作为客户综合投资理财规划的重要环节，各环节的税务优化直接关系客户财富的税后收入。

针对不同投资活动，精准把握涉税环节的处理技巧，科学处理金融投资、不动产投资、实业投资等各类投资活动的涉税问题，规避涉税法律风险，帮助客户实现财富税后收入的稳健增长，是理财师专业能力的关键评价指标。

税收贯穿个人（家庭）理财规划的全生命周期，投资、保险、福利、购房、养老等，不论是个人投资规划，还是其他理财规划，税务优化都是必备基础技能之一，也是理财师全盘考虑客户资产状况和财富规划目标，为客户制定出真正有价值的税务优化方案的先决条件。

降低税收负担，本质在财富“落袋为安”，税务优化便是真正实现财富增长的通关密码。

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